Услуги, не облагаемые НДС

Существует некоторый перечень услуг, которые в пределах РФ не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Вы освобождаетесь от уплаты этого налога, если:

  • Ухаживаете за пожилым, больным или инвалидом (при условии, что есть подтверждение необходимости этого ухода);
  • Ваш ребенок ходит в школу и посещает различные кружки и секции;
  • Занимаетесь транспортировкой людей на равных для всех основаниях;
  • Оказываете ритуальные услуги;
  • Выполняете гарантийный ремонт техники;
  • Предоставляете услуги, за которые клиент платит патентную или госпошлину;
  • Работаете в сфере культуры и искусств в компаниях, которые не занимаются коммерческой деятельностью;
  • Обслуживаете морские и воздушные суда;
  • Выполняете банковские операции, кроме инкассационных, а также занимаетесь кассовым обслуживанием и выдачей займов;
  • Занимаетесь страхованием и предоставлением услуг некоммерческого обеспечения пенсионеров;
  • Предоставляете услуги в санаторно-курортных и оздоровительных учреждений;
  • Продаете коммерческую недвижимость;
  • Занимаетесь уступкой прав кредиторов.

Дополнительные услуги, не облагаемые НДС

Чтобы организации, которые предоставляют любые услуги из этого перечня, получили освобождение и не облагались НДС, их деятельность должна вестись на законных основаниях, то есть организации должна быть выдана лицензия или разрешение на ведение соответствующей деятельности. Освобождение от уплаты НДС осуществляется на основании 149 статьи (п. 7) НК России.

Существует также ряд операций, на которые уплата НДС не распространяется, и наиболее используемыми из них являются:

  • Услуги посредников;
  • Товары, произведенные инвалидами соответственных общественных организаций, и их продажа;
  • Медицинские и образовательные товары и услуги;
  • Выдача займов;

Относительно деятельности посредников НК России гласит, что посредник облагается НДС, даже если он реализовывает товары или услуги, которые подпадают под льготные категории.

Но в Кодексе также есть фраза «если другое не предусмотрено Кодексом». То есть в этом правиле есть несколько исключений:

  • Налогом не облагается Посредничество при реализации медицинских товаров из специального перечня (утверждается правительством);
  • Сдача в аренду жилья иностранцам;
  • Услуги ритуального характера и сопутствующие им, что утверждено специальным перечнем;
  • Продукция художественного промысла, кроме подакцизной, если ее образцы перечислены в установленном законодательством списке.

Вся продукция и услуги, которые производятся обществом инвалидов, также не облагаются НДС. При этом количество инвалидов или их представителей (что также должно быть подтверждено документами) должно составлять не менее 80% от общего количества людей, состоящих в обществе.

Если такое общество обеспечило уставной капитал какому-либо предприятию, то это предприятие также освобождается от уплаты НДС.

Но, при этом должно также выполняться несколько условий:

  • Среди сотрудников этой фирмы должно быть не менее половины инвалидов;
  • Доля таких работников в фонде оплаты труда должна составлять не меньше четверти.

Стоит обратить внимание, что все перечисленные льготы будут действительны только в том случае, если реализуемый товар не является подакцизным.

Предоставление услуг медицинского характера, а также товаров, утвержденных специальным перечнем, не подлежит обложению НДС. Это же касается и деятельности частных врачей и медицинских организаций.

Под данную льготную категорию не попадают медицинские работники и организации косметологической, ветеринарной и санитарно-эпидемиологической направленности, а также организации, занимающиеся продажей товаров, которые не входят в перечень, утвержденный постановлением. В этом случае ставка НДС составляет 18%.

Для ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, однако, есть исключение: если они финансируются государственным бюджетом, то НДС они не облагаются. Эта льгота распространяется на медучреждения, частных врачей и медпункты не медицинских организаций.

Освобождаются от уплаты НДС и образовательные учреждения, если они предоставляют услуги по основному и дополнительному образовательным процессам, имея на это соответствующее разрешение или лицензию. Важным моментом является и то, что отказаться от этой льготы нельзя и ее использование является обязательным.

Коммерческие организации и ИП, работающие в сфере образования, не имеют права на налоговую льготу.
Еще одной категорией услуг, которые освобождаются от уплаты НДС, является услуга выдачи займа. В отличие от аналогичной льготы при предоставлении общеобразовательных услуг, когда воспользоваться ею нужно обязательно, в случае с выдачей займа от нее можно отказаться, но это касается только денежных займов.

Воспользоваться возможностью не платить НДС вполне имеет смысл, поскольку в этом случае налог снимается с суммы самого займа и с процентов, размер которых указывается в договоре. Когда он выдается ценными бумагами или товаром, то льготные условия не предоставляются, поскольку по своей сути такой займ выступит в роли реализованного товара, и НДС придется заплатить еще после возврата его заемщиком.

Обращение в нашу компанию

Если Вы или Ваша фирма занимается реализацией товара или предоставлением каких-либо услуг, которые могут попадать к описанным льготным категориям, обязательно уточните этот момент. Это может дать возможность сэкономить очень приличную сумму. Получить консультацию по данному вопросу Вы можете у сотрудников компании «АудитМегаполис», которые смогут толково и понятно объяснить все нюансы данной тематики даже человеку, не посвященному в юридические и бухгалтерские вопросы.

Обращайтесь к нам по телефону, указанному на сайте, или воспользуйтесь формой обратной связи, а наши менеджеры свяжутся с Вами сами.

Оставьте запрос на бесплатную консультацию —
и мы расскажем как правильно оптимизировать ваши ресурсы


Сервис обратного звонка RedConnect